北京市人民政府令 第317號

《北京市稅費征收保障辦法》已經(jīng)2024年6月18日市人民政府第71次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2025年6月25日起施行。

市長

殷勇

2025年5月21日

北京市稅費征收保障辦法

第一條 為加強稅費征收保障工作，維護納稅人、繳費人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)實施的涉稅涉費信息提供、執(zhí)法協(xié)助、稅費服務(wù)等活動。

本辦法所稱稅費，是指稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的稅收、社會保險費和非稅收入。

第三條 本市稅費征收保障工作堅持黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府負責(zé)、稅務(wù)主管、部門協(xié)作、社會參與的原則。

第四條 市、區(qū)人民政府應(yīng)當(dāng)加強對稅費征收保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全稅費征收保障工作協(xié)調(diào)機制，協(xié)調(diào)稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)政府部門和單位做好稅費征收保障工作，督促落實稅費征收保障措施。

第五條 稅務(wù)機關(guān)負責(zé)本市行政區(qū)域內(nèi)稅費征收保障工作。

有關(guān)政府部門和單位應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，結(jié)合各自職責(zé)，支持、協(xié)助稅務(wù)機關(guān)做好稅費征收保障工作。

第六條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依托北京市大數(shù)據(jù)平臺，會同有關(guān)政府部門和單位建立健全涉稅涉費信息數(shù)據(jù)交換共享機制；不能通過北京市大數(shù)據(jù)平臺共享信息的，由稅務(wù)機關(guān)會同有關(guān)政府部門和單位協(xié)商確定提供涉稅涉費信息的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、方式和時限等事項。

有關(guān)政府部門和單位提供涉稅涉費信息應(yīng)當(dāng)合法、準(zhǔn)確、完整。

第七條 下列信息屬于涉稅涉費信息：

（一）企業(yè)、事業(yè)單位、社會組織、個體工商戶、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的設(shè)立、變更、注銷等信息；

（二）境內(nèi)企業(yè)對境外投資的登記、備案，經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)名單，經(jīng)認定登記的委托外部研究開發(fā)合同等信息；

（三）專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)的登記、備案等信息；

（四）建設(shè)工程項目立項批復(fù)、建設(shè)工程規(guī)劃許可、建筑工程施工許可、建設(shè)工程竣工、外來建筑施工企業(yè)備案等信息；

（五）新建商品房和存量房交易、房屋等建筑物登記和征收、征用的補償?shù)刃畔ⅲ?

（六）土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓信息，國有土地使用權(quán)、集體土地所有權(quán)、集體土地使用權(quán)登記等信息；

（七）地?zé)?、礦泉水等礦產(chǎn)資源開采信息；

（八）機動車注冊登記及營運等信息；

（九）賓館、酒店等住宿行業(yè)信息，營業(yè)性演出、彩票銷售、公益捐贈等信息；

（十）殘疾人及其就業(yè)等信息；

（十一）基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險、住房公積金等信息；

（十二）水土保持補償費、防空地下室易地建設(shè)費等劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)機關(guān)征收的非稅收入相關(guān)信息；

（十三）外國人入境、出境信息；

（十四）其他必要的涉稅涉費信息。

第八條 稅務(wù)機關(guān)對有關(guān)政府部門和單位提供的涉稅涉費信息應(yīng)當(dāng)依法使用，不得用于履行法定職責(zé)之外的事項，不得違法向第三方披露。

稅務(wù)機關(guān)、有關(guān)政府部門和單位應(yīng)當(dāng)對涉稅涉費信息中涉及的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私依法予以保密。

第九條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)遵循合法、正當(dāng)、必要原則，擴大涉稅涉費信息收集渠道。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)主動向人民法院、人民檢察院、人民銀行、海關(guān)、金融監(jiān)督管理、證券監(jiān)督管理等部門和機構(gòu)，以及商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)了解涉稅涉費信息。

第十條 財政、人力資源社會保障、醫(yī)療保障、金融機構(gòu)等有關(guān)政府部門和單位因履行工作職責(zé)需要稅費征收管理信息的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)提供。

市稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家和本市有關(guān)規(guī)定，向社會開放涉稅涉費公共數(shù)據(jù)。

第十一條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)與有關(guān)政府部門和單位建立執(zhí)法協(xié)助機制。稅務(wù)機關(guān)因履行稅費征收職責(zé)，需要有關(guān)政府部門和單位協(xié)助的，有關(guān)政府部門和單位應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)依法協(xié)助。

第十二條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)與市場監(jiān)管部門實行清稅信息和個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息交互機制。

市場監(jiān)管部門在受理注銷登記申請時，應(yīng)當(dāng)依法查驗相關(guān)清稅信息；確認已經(jīng)清稅的，依法辦理注銷登記。

市場監(jiān)管部門在受理個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記申請時，應(yīng)當(dāng)依法查驗相關(guān)個人所得稅完稅信息；確認已經(jīng)履行申報繳納義務(wù)的，依法辦理股權(quán)變更登記。

第十三條 稅務(wù)機關(guān)依法對不動產(chǎn)采取稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施的，可以向不動產(chǎn)登記機構(gòu)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書。不動產(chǎn)登記機構(gòu)依法協(xié)助稅務(wù)機關(guān)履行職責(zé)。

第十四條 稅務(wù)機關(guān)依法對機動車采取查封、扣押措施的，可以向公安機關(guān)交通管理部門發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書。公安機關(guān)交通管理部門在查封、扣押期間，依法不予辦理相關(guān)登記手續(xù)。

第十五條 規(guī)劃自然資源、生態(tài)環(huán)境等部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)開展耕地占用稅、環(huán)境保護稅等稅種征收管理需要，對稅務(wù)機關(guān)提請的涉稅事項進行復(fù)核，出具復(fù)核意見。

稅務(wù)機關(guān)征收耕地占用稅，需要確定納稅人收到辦理占用耕地手續(xù)書面通知時間的，規(guī)劃自然資源部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助。

第十六條 稅務(wù)機關(guān)對納稅人或者其法定代表人依法作出不準(zhǔn)出境決定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求及時通知出入境邊防檢查機關(guān)，或者向公安機關(guān)出入境管理機構(gòu)報備。

第十七條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)利用現(xiàn)代技術(shù)優(yōu)化稅費服務(wù)，改進納稅繳費流程，推進關(guān)聯(lián)稅費種的綜合申報，簡化稅費申報材料，減少納稅繳費辦理次數(shù)和時間，向納稅人、繳費人及時推送稅費優(yōu)惠政策。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依托全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，免費為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗等服務(wù)。

第十八條 稅務(wù)機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定開展納稅信用評價，實行納稅信用分類服務(wù)和管理，可以根據(jù)納稅信用評價結(jié)果，依法實施守信激勵和失信懲戒措施。

稅務(wù)機關(guān)按照國家有關(guān)規(guī)定將重大稅收違法失信主體列入嚴(yán)重失信名單，提請有關(guān)政府部門和單位依法實施聯(lián)合懲戒措施的，有關(guān)政府部門和單位應(yīng)當(dāng)予以配合。

第十九條 任何組織或者個人都有權(quán)檢舉涉稅涉費違法行為。

稅務(wù)機關(guān)和人力資源社會保障、醫(yī)療保障等部門收到涉稅涉費檢舉，應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)依法處理；對不屬于本部門職責(zé)范圍的，應(yīng)當(dāng)及時移送有權(quán)處理的部門。有權(quán)處理的部門應(yīng)當(dāng)依法處理。

收到檢舉的部門和負責(zé)處理的部門應(yīng)當(dāng)依法為檢舉人保密。

第二十條 稅務(wù)機關(guān)、有關(guān)政府部門和單位及其工作人員，應(yīng)當(dāng)主動接受納稅人、繳費人、新聞媒體、社會組織和公眾對稅費征收保障工作的監(jiān)督。

第二十一條 稅務(wù)機關(guān)、有關(guān)政府部門和單位及其工作人員違反本辦法規(guī)定的，依法追究法律責(zé)任。

第二十二條 本辦法自2025年6月25日起施行。2016年7月11日北京市人民政府第271號令公布的《北京市稅收征收保障辦法》同時廢止。

北京市人民政府

2025年5月21日